作者：王彬

來源：負險不彬（ID：fuxianbubin）

一、銀行資產業務

銀行資產業務是銀行運用其吸收的資金，從事各種信用活動，以獲取利潤的行為，主要包括貸款業務，債券投資業務和現金資產業務。

（一）貸款業務

1、概念

貸款是經批準可以經營貸款業務的金融機構對借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金，這是銀行最重要的資產，也是銀行最主要的資金運用。

2、分類

個人貸款和公司貸款；短期貸款和中長期貸款，信用貸款和擔保貸款 

3、貸款基準利率 

2004年10月29日，人民銀行放開人民幣貸款利率上限，允許金融機構上浮貸款利率，金融機構根據人民銀行規定的貸款基準利率，結合自身經營目標，具體制定本機構的貸款利率。

目前實行集中授權管理（自上而下分配放貸權力），統一授信管理（控制融資總量及不同行業、不同企業的融資額度），采用審貸分離，分級審批，貸款管理責任制等相關制度有效防范貸款業務風險。

我國自2002年起，開始施行國際上通用的“貸款五級分類法”，包括正常類貸款，關注類貸款，次級類貸款，可疑類貸款和損失類貸款。其中后三類成為不良貸款。具體而言：

正常類貸款是借款人能履行合同，沒有足夠的理由懷疑貸款本息不能按時足額償還的貸款，貸款損失的概率為0；

關注類貸款，盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響因素的貸款，貸款損失的概率不會超過5%；

次級類貸款借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常經營收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會產生一定損失的貸款，貸款損失的概率在30%-50%；

可疑類貸款是借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能要造成較大損失的貸款，貸款損失的概率在50-70%； 

損失類貸款在采取所有可能的措施或一起必要的法律程序之后，本息仍無法收回，或只能收回很少部分的貸款，其貸款損失的概率在75%-100%。 

4、個人貸款業務

個人貸款業務是指以自然人為借款人的貸款，主要包括個人住房貸款，個人消費貸款，個人經營貸款和個人信用卡投資。

個人住房貸款是銀行向購買，建造，大修各類型住房的自然人發放的貸款，主要包括個人住房按揭貸款，二手房貸款，公積金個人住房貸款，個人住房組合貸款，個人住房轉讓貸款，個人住房最高額抵押貸款。

個人消費貸款，主要包括個人汽車消費貸款，個人助學貸款（國家助學貸款，一般商業型助學貸款），個人消費額度貸款，個人住房貸款，個人耐用消費品貸款，個人權利質押貸款（借款人以本人或其他自然人的未到期本外幣定期儲蓄存單，憑證式國債，電子記賬類國債，個人人壽保險單以及銀行認可的其他權利出質，由銀行按權利憑證票面價值或記載價值的一定比例向借款人發放的人民幣貸款）

個人經營貸款是銀行對自然人發放的，用于合法生產，經營的貸款。 

信用卡透支是持卡人進行信用消費，取現或其他情況產生的累計未還款金額。

5、公司貸款

公司貸款又稱企業貸款或對公貸款，是以企事業為對象發放的貸款。主要包括以下類型的貸款：

（1）流動資金貸款

是為了彌補企業流動資產循環中所出現的現金缺口，滿足企業在生產經營過程中，臨時性，季節性的流動資金需求，或者企業在生產經營過程中長期平均占用的流動資金需求，保證生產經營活動的正常進行而發放的貸款。流動性資金貸款按照期限可以分為以下三種，臨時流動資金貸款用于企業一次性進貨的臨時性資金需要和彌補其他支付性資金不足，期限在三月以內；短期流動資金貸款用于企業正常生產經營中周期性，季節性資金的需要，期限一般在三個月到一年，中期流動資金貸款期限一般在一年到三年。 

流動資金的貸款按貸款方式可分為以下四種，一是流動資金整貸整償貸款，是客戶一次性提取全部貸款，到期后一次性償還全部貸款。二是流動資金整貸零償貸款，是客戶一次性提取全部貸款，然后分期償還貸款的本金和利息。三是流動資金循環貸款，在合同規定的有效期內，允許借款人多次提取貸款，逐步歸還貸款，循環使用貸款的流動資金貸款。四是法人賬戶投資，核定賬戶投資額度，允許其在結算賬戶存款不足支付時，在核定的投資額度內直接投資取得信貸資金的一種借貸方式。 

（2）固定資產貸款

也稱項目貸款，是為了彌補企業固定資產循環過程中出現的現金缺口，用于企業新建、擴建、改造、開發、購置固定資產投資項目的貸款。主要包括基本建設貸款（用于經國家有權部門批準的基礎設施，市政工程，服務設計和以外延擴大再生產為主的新建或擴建生產性工程等基本建設而發放的貸款）；技術改造貸款（用于現有企業以內擴大再生產為主的技術改造項目）；科技開發貸款（用于新技術和新產品的研制開發，科技成果向生產領域轉化或應用）；商業網點貸款（用于商業、餐飲，服務企業擴大網點，改善服務設施，增加儲蓄面積時自籌建設資金不足時發放）

（3）房地產開發貸款

是指與房產或地產開發經營活動有關的貸款，房地產開發貸款，主要包括住房開發貸款（銀行向借款人發放的用于商品住房及其配套設施開發建設的貸款，用途限于客戶正常建設商品房及其配套設施所需要的資金）和商業用房開發貸款（是指銀行向借款人發發用的用于酒店，寫字樓，大型購物中心及其配套設施等商用項目建設的貸款，還包括非住宅部分投資占總投資50%以上的綜合性房地產項目），

（4）商業用房貸款

是指向借款人發放的用于購置，建造和大修理以商業為用途的各類型房產的貸款。具體包括法人商業按揭貸款，商業用房抵押貸款和個人商業用房貸款三大類。

（5）銀團貸款

又稱辛迪加貸款，是由兩家或兩家以上的銀行給予相同貸款條件依據同一貸款協議，按照約定的時間和比例，通過代理行向借款人提供的本外幣貸款或授信業務。貸款銀行之間信息共享，但各銀行根據獨立審批，自主決策、風險自擔的原則，確定各自貸款額度，并根據所占比例享有相應權益。其中，牽頭行是接受借款人的委托，策劃組織銀團并安排貸款分銷的銀行，代理行是負責協調貸款及還款支付管理等工作的銀行，一般由牽頭行擔任；參加行是接受牽頭行的邀請參加銀團，并按照協商確定的份額提供貸款的銀行。

（6）貿易融資 

信用證

銀行有條件的付款承諾，即開證銀行依照客戶（開戶申請人）的要求和指示，承諾在符合信用證條款的情況下，憑規定的單據向第三方（受益人）或其制定人進行付款或承兌，授權另一家銀行進行該項付款或承兌，或授權另一家銀行議付。具體業務流程如圖（前提是簽訂合同，并約定信用證付款）。

按進出口劃分，分為進口信用證和出口信用證，按保證性質，可分為可撤銷信用證和不可撤銷信用證（現在銀行基本上只開不可撤銷信用證），按照信用證項下的匯票是否附有商業單據，可分為跟單信用證和光票信用證（現在銀行開立的都是跟單商業信用證）。按信用證項下權利是否可以轉讓，可分為可轉讓信用證和不可轉讓信用證，按付款期限，可分為即期信用證和遠期信用證，按照是否可以循環使用，可分為循環信用證和不可循環信用證。按是否保兌可分為保兌信用證和無保兌信用證。

押匯

出口押匯是銀行憑借獲得貨運單據質押權利有效追索權地對信用證項下或出口托收項下票據進行融資的行為，出口押匯在國際上也叫議付，即給付對價的行為。

進口押匯是銀行應進口申請人的要求，預期達成進口項下單據及貨物的所有權歸銀行所有的協議后，銀行以信托收據的方式向其釋放單據并先行對外付款的行為。主要分為進口信用證項下押匯，進口代收項下押匯，目前，銀行主要辦理進口信用證項下的進口押匯業務。

保理

保理又稱為保付代理，托收保付，是貿易中以托收，賒賬方式結算貨款時，出口方為規避收款風險而采用的一種請求第三方（保理商）承擔風險的做法。

保理業務是集貿易融資，商業資信調查，應收賬款管理及信用風險擔保于一體的綜合性金融服務，與傳統結算方式相比，保理的優勢在于融資功能。國際保理按照出口方是否都要求銀行保理分為單保理（只有出口銀行與出口商簽訂保理協議，并對出口商的應收賬款承做保理業務）和雙保理（進出口銀行簽訂保付代理協議）。國內保理主要包括應收

賬款買斷和應收賬款收購及代理。簡化的單保理業務流程如下：

福費廷

福費廷也成為包買票據或買斷票據，是指銀行（或包買人）對國際貿易延期付款方式中出口商持有的遠期承兌匯票或本票進行無追索權的貼現（即買斷）。其中票據貼現是商業銀行匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，在貼付一定利息后將票據權利轉讓給商業銀行的票據行為，是商業銀行向持票人融通資金的一種方式。

（二）債券投資

1、債券投資的目標

商業銀行債券投資目標，主要是平衡流動性和盈利性，并降低資產組合的風險，提高資本充足率。

2、債券投資對象

國債

國債是國家為籌措資金而向投資者出具的書面借款憑證，承諾在一定的時期內按照約定的條件，按期支付利息和到期歸本本金。包括憑證式國債（交易所發行、流通）和記賬式國債（銀行間債券交易市場）。

金融債券

依法在中華人民共和國境內設立的金融機構法人在全國銀行間債券市場發行的，按約定還本付息的有價證券。主要包括政策性金融債券，商業銀行債券和其他金融債券。

中央銀行票據

簡稱央行票據或央票，是指中國人民銀行面向全國銀行間債券市場成員發行的，期限一般在三年以內的中短期債券。通過公開市場操作調節金融體系的流動性，是重要的流動性調整手段。

資產支持證券

是資產證券化產生的資產，資產證券化是將缺乏流動性，但具有未來現金流的資產匯集起來，通過結構化重組，將其轉變為可以在金融市場上出售和流通的證券，據以融通資金的機制和過程。

企業債券和公司債券

在國外，沒有企業債和公司債的劃分，統稱為公司債。在我國，企業債券是按照《企業債券管理條例》規定發行和交易，由國家發展與改革委員會監督管理的債券，在實踐中，其發債主體為中央政府部門所在機構，國有獨資企業或國有控股企業。公司債券的發債主體是按照《中華人民共和國公司法》設立的公司法人，具體由中國證券監督管理委員會負責監督管理。

3、債券投資收益

債券投資的收益一般通過債券收益率進行衡量和比較。債券收益率是指在一定時期內，一定數量的債券投資收益與投資額之間的比率，通常用年率來表示。具體指標有三個，一是名義收益率，又稱票面收益率，是票面利息與面值之間的比率，計算公式為票面利息/面值*100%。二是即期收益率，是債券票面利率與購買價格之間的比率，計算公式為，即期收益率=票面利息/購買價格*100%。這二者都不能全面的反應債券投資的收益。三是持有期收益率，是債券買賣價格差價加上利息收入后與購買價格之間的比率，計算公式為：持有期收益率=（出售價格—購買價格+利息）/購買價格*100%，只能做事后測算。四是到期收益率，是指收回金額與購買價格之間的差價加厚蘇娜管理系收入后與購買價格之間的比例，計算公式為，到期收益率=（收回金額-購買價格+利息）/購買價格*100%。事前考慮，同時考慮利息收入和投資損益，可作為決策的參考，但僅限于使用投資到期的金融資產。

（三）現金資產業務

商業銀行持有的庫存現金以及與現金等同的可隨時用于支付的銀行資產，主要包括庫存現金，存放中央銀行款項，存放同業及其他金融機構款項。

庫存現金，是商業銀行保存在金庫中的現鈔和硬幣，是銀行用來應付客戶提現和銀行本身的日常零星開支。經營原則是保持適度規模。

存放中央銀行款項，是商業銀行存放在中央銀行的資金（即存款準備金）

存放同業及其他金融機構款項是商業銀行存放在其他銀行和非銀行金融機構的存款。在其他銀行保有存款的目的是在同業之間開展代理業務和結算收付。 

二、銀行負債業務

商業銀行的負債業務主要有存款和借款構成，存款包括人民幣存款和外幣存款，借款包括同業拆借，證券回購協議，向中央銀行借款、普通金融債券、次級金融債券、混合資本債券和可轉換債券。

（一）存款

存款是存款人對銀行的信任而將資金存入銀行，并隨時或按約定時間支取款項的一種信用行為。是銀行對存款人的負債，是銀行最重要的資金來源，也是銀行的傳統業務。2004年10月，央行放開人民幣存款利率下限，允許金融機構（城鄉信用社除外）下浮存款利率。

存款業務的分類，可以分為個人存款和對公存款，活期存款和定期存款，人民幣存款和外幣存款。

1、個人存款業務

個人存款是儲蓄存款，是居民個人將閑置不用的貨幣存入銀行，并可以隨時或按約定時間支取款項的一種信用行為，是銀行對存款人的負債。儲蓄存款利息所得不繳納個人所得稅。主要包括活期存款（不規定存款期限，客戶可以隨時存取的存款，按季度結息），定期存款（可分為整存整取，零存整取，整存零取，存本取息。定期存款利率視期限長短而定），定活兩便儲蓄存款（存期靈活，開戶時不約定存期，一次存入本金，隨時可以支取，銀行根據客戶存款的實際存期按規定計息），個人通知存款（開戶時不約定存期，預先確定品種，支取時只需要提前一定時間通知銀行，約定支取日期和金額），教育儲蓄存款（父母為子公司接受非因霧教育而存款，分次存入，到期一次支付本金利息）。 

對于存款，可以采用積數計息法（按照實際天數累計賬戶余額，以累計積數乘以日利率計算利息，，主要適用于活期存款，其中利息=累計計息積數*日利率；累計計息數=每日余額合計數）和逐筆計息法（按照預先確定的計息公司逐筆計算利息，主要適用于整存整取定期存款利息，利息=本金*年（月）數*年（月）利率+本金*零頭天數*日利率）。 

存款期內，如遇利息調整，仍按照存單開戶日掛牌公告的相應定期存款利率計息。 

定活兩便儲蓄存款的存期靈活，開戶時不約定存期，一次存入本金，隨時可以支取，銀行根據客戶存款的實際存期按規定計息；個人通知存款開戶時不約定存期，預先確定品種，支取時只要提前一定時間通知銀行，約定支取日期及金額（目前銀行提供一天、七天通知儲蓄存款兩個品種，5萬元起存）。教育儲蓄存款是父母為子女接受非義務教育而存錢，分次存入，到期一次支取本金和利息的存款方式（免征儲蓄存款利息所得稅）。 

2、單位存款 

單位存款又叫對公存款，是機關，團體，部隊，企業，事業單位，其他組織和個體工商戶將貨幣資金存入銀行，并可以隨時或按照約定時間支取款項的一種信用行為?？煞譃閱挝换钇冢ㄆ?，協定，通知存款。 

活期存款是單位類客戶在商業銀行開立結算賬戶，辦理不規定存期，可隨時轉賬，存取的存款類型。又被稱為結算賬戶，又分為基本存款賬戶，專用存款賬戶，臨時存款賬戶和一般存款賬戶，基本存款賬戶簡稱基本戶，是存款人因處理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶，可以開立基本存款賬戶的存款人包括企業法人、非法人企業，機關，事業單位，團級及以上軍隊，武警部隊及分散執勤的分支隊，社會團體，民辦非企業組織，異地常設機構，外國駐華機構，個體工商戶，居民委員會，村民委員會，社區委員會，單位設立的獨立核算的附屬機構，其他組織?；敬婵钯~戶是企業的主辦賬戶，是企業事業單位辦理日常轉賬結算和現金收付的基本賬戶，同一存款客戶只能在商業銀行開立一個基本存款賬戶。一般存款賬戶簡稱一般戶，是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶?？赊k理現金繳存，但不得辦理現金支取。臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。可以開立臨時存款賬戶的情況包括：設立臨時機構，異地臨時經營機構，注冊驗資可設立臨時賬戶，該種賬戶的有效期最長不超過2年。專用存款賬戶，是存款人對其特定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶，因以下用途可以開立專用存款賬戶：基本建設資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機構存放同業資金，政策性房地產開發基金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會保障基金，收入匯繳資金，業務支出資金，黨、團、工會設在單位的組織機構經費。

單位定期存款是單位客戶在銀行辦理的約定期限，整筆存入，到期一次性支取本息的存款類型。 

單位通知存款是單位類客戶存入款項時不約定存期，支取時需提前通知商業銀行，并約定支取存款日期和金額方能支取的存款類型。單位通知存款按照存款人提前通知的期限長短，可分為一天通知存款和七天通知存款。 

單位協定存款是一種單位類客戶通過與商業銀行簽訂合同的形式約定合同期限，確定結算賬戶需要保留的基本存款額度，對超過基本存款額度的存款按照中國人民銀行規定的上浮利率計付利息，對基本存款額度按活期存款計付利息的存款類型。

保證金存款，是商業銀行為保證客戶在銀行為客戶對外出具具有結算功能的信用工具，或提供資金通融后按約履行相關義務，而與其約定將一定數量的資金存入特定賬戶所形成的存款類別，一旦客戶違約，商業銀行有權直接扣劃賬戶中的存款，以最大限度的減少銀行損失。單位保證金存款可分為銀行承兌匯票保證金，信用證保證金，黃金交易保證金，遠期結售匯保證金。 

3、人民幣同業存款 

同業存款，也稱為同業存放，全稱為同業及其他金融機構存入款項。是指因支付清算和業務合作等的需要，有其他金融機構存放于商業銀行的款項。同業存放屬于商業銀行的負債業務，于此相對應的概念是存放同業，即存放在其他銀行的款項，屬于商業銀行的資產業務。 

4、外幣存款業務 

外幣存款業務與人民幣存款業務的異同。外幣存款業務與人民幣存款業務除了存款幣種和具體管理方式不同外，有許多共同點，兩種存款業務都是存款人將資金存入銀行的信用行為，都可以按照存款期限分為活期存款和定期存款，按存款類型分為個人存款和單位存款等。

外幣存款業務的主要幣種有美元、歐元、日元、港幣、英鎊、澳大利亞元、加拿大元、瑞士法郎、新加坡元。其他可自由兌換的外幣不能直接存入賬戶，需按照存入日的外匯牌價折算存入。 

現匯買入價，現鈔買入價，現匯賣出價、現鈔賣出價，中間價（基準價）中，除去中間價外，都是以銀行為主體的買賣價格。其中，現匯是指可自由兌換的匯票、支票等外幣票據?，F鈔是具體的、實在的外國紙幣、硬幣?，F匯買入價（匯買價）是銀行買入外匯的價格，現鈔買入價（鈔買價）是銀行買入外幣現鈔的價格，現匯賣出價（匯賣價）是銀行賣出外匯的價格?，F鈔賣出價（鈔賣價）是銀行賣出外幣現鈔的價格。中間價（基準價）是中國人民銀行公布的當日外匯牌價。 

個人外匯買賣業務多是鈔變鈔，匯變匯的原則，現鈔不能隨意兌換成現匯。需要支付一定的鈔變匯手續費。銀行買入現鈔后需要對其按照面額，版式進行分類、保管、運輸到發鈔國，或在不同網點之間調劑和運送，所以一般鈔賣價一般要比匯賣價低一些。 

外幣買賣業務中，結匯是客戶把持有的外幣儲蓄存款、外幣現鈔按銀行對外公布的現匯、現鈔買入價賣給銀行，由銀行兌付相應的人民幣。售匯是銀行按照對外公布的賣出價格將外匯賣給客戶，從客戶的角度講，是客戶用人民幣向銀行購買外匯。

外匯儲蓄存款，根據中國人民銀行規定，個人外匯賬戶按主體類別分為境內個人外匯賬戶和境外個人外匯賬戶；按賬戶性質分為外匯結算賬戶，資本項目賬戶和外匯儲蓄賬戶。其中，外匯結算賬戶主要用于資金清算支付，外匯儲蓄賬戶只能用于外匯存取，不能進行轉賬。個人外匯管理上，因為操作成本不同，現鈔和現匯仍執行兩種不同的匯率，進行獨立核算。凡從境外攜入或境內居民持有的可自由兌換的外幣現鈔，可存入現鈔賬戶；凡從境外匯入，攜入和境內居民持有的可自由兌換的外幣票據均可存入現匯賬戶，不能立即付款的外幣票據，需經銀行辦理托收后，方可存入現匯賬戶。 

單位外匯存款是指銀行吸收境內依法設立的機構、駐華機構和境外機構外匯資金的業務。單位外匯存款與外幣儲蓄存款不同之處在于賬戶種類及開立手續，適用對象以及相關管理規定等。 

單位外匯存款可分為經常項目外匯賬戶和資本項目外匯賬戶，其中，經常項目外匯賬戶是經常項目外匯收支經國家外匯管理局批準的資本項目外匯支出的賬戶，具體包括經常項目外匯賬戶和開證保證金賬戶等。開立經常項目外匯項目是指中國境內的國家機關，企事業單位，社會團體，部隊等，包括外商投資企業，但不包括金融機構。符合條件的境內機構（經有權管理部門核準或備案具有涉外經營權或經營項目外匯收入；具有捐贈、援助、國際郵政會對等特殊來源和指定用途的外匯收入）可以申請開立經常項目外匯賬戶。境內機構原則上只能開立一個經常項目外匯賬戶。在同一銀行的經常項目外匯賬戶存在相同性質不同幣種的外匯，無需再經過外匯局核準。在已經使用外匯賬戶管理信息系統的地區，符合條件的境內機構可根據實際需要，向外匯局申請開立多個經常項目外匯賬戶。境內機構多幣種、兩個或兩個以上經常項目外匯賬戶核定限額，具體限額分解可以由境內機構自行確定，境內機構所有經常項目外匯賬戶限額總和不得超過規定的限額。境內機構經常項目外匯賬戶的限額統一采用美元核定。 

單位資本項目外匯賬戶是用于資本項目外匯收支的賬戶。主要包括貸款（外債及轉貸款）專戶，還貸專戶，發行外幣股票專戶，B股交易專戶，外匯資本金賬戶，投資款臨時賬戶，資產變現賬戶。境內機構，駐華機構一般不允許開立外幣現鈔賬戶，境外法人或自然人開立B股交易專戶，持境外機構法人資格證明或境外個人身份證明直接到證券公司開戶。

（二）借款業務

商業銀行的借款業務包括短期借款和長期借款，其中，短期借款是期限在一年或一年以下的借款，具體包括同業拆借，證券回購協議，向中央銀行借款。長期借款是期限在一年以上的借款，一般采用發行金融債券的形式，主要包括發行普通金融債券、次級金融債券、混合資本債券和可轉換債券。 

1、同業拆借 

是經中國人民銀行批準進行全國銀行間拆借市場的金融機構之間，通過全國統一的同業拆借網絡進行的無擔保資金融通行為。其具有期限短，金額大，風險低，手續簡便等特點，能夠反應金融市場上的資金供求狀況，因此同業拆借市場上的利率是貨幣市場上最重要的基準利率之一。 

2、債券回購

是商業銀行短期借款的重要方式，主要包括質押式回購與買斷式回購兩種。債券回購的風險比同業拆借低得多，對信用等級相同的金融機構而言，債券回購利率一般低于拆借利率，因此，債券回購的交易量要遠大于同業拆借。 

3、向中央銀行借款

商業銀行在需要時還可以向中央銀行申請借款，再貼現和再貸款兩種途徑，但是，商業銀行一般只有在通過其他方式難以借到足夠的資金時，才會求助于中央銀行。 

4、金融債券 

商業銀行在金融市場上發行的，按約定還本付息的有價證券。我國商業銀行所發行的金融債券、均是在全國銀行間債券市場上發行和交易的。商業銀行發行金融債券應具備以下條件：一是具備良好的公司治理，二是核心資本充足率不低于4%，三是最近三年持續盈利，四是貸款損失準備計提充足；五是風險監管指標符合監管機構的有關規定，六是最近三年沒有重大違法、違規行為；七是中國人民銀行要求的其他條件。  

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原標題： 商業銀行業務梳理1：銀行資產負債業務