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作者：陳健民、曾語晗
來源：金融法律服務(wù)（ID:jamiefaith）
題記
最近幾年，涉及上市公司、金融證券案件頻發(fā)。輕則行政處罰，禁止市場準(zhǔn)入；重則涉及刑事處罰，萬千努力一朝幻滅。而隨著國家對于金融證券市場的監(jiān)管力度加強(qiáng)、金融證券市場開放力度加大、以及未來對標(biāo)歐美金融證券市場的需要，國家對于規(guī)范金融證券市場、打擊違法犯罪活動(dòng)的尺度也在逐步調(diào)整，曾經(jīng)一些雖已立法但很少適用的“僵尸罪名”亦有逐漸復(fù)蘇的跡象。
陳健民律師于2015年便計(jì)劃將涉及金融證券市場、上市公司合規(guī)及其高管可能涉及的刑事罪名逐一整理解讀分析，卻一直因各種原因未能成文。自2019年12月起，陳健民律師團(tuán)隊(duì)將啟動(dòng)并實(shí)施該計(jì)劃，希望通過對一些典型性案例的分析，對金融證券市場合規(guī)及上市公司風(fēng)控起到一定“揭開面紗”作用。
吸入客戶資金不入賬罪
縮略語表
01 相關(guān)法律法規(guī)
02 立法目的
我國日益蓬勃發(fā)展的金融業(yè)，伴生有大量的金融犯罪行為，其中，背信類犯罪具有較強(qiáng)的代表性。犯罪行為人通過各種手段，非法獲取利益，嚴(yán)重破壞社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，不利于金融業(yè)的繁榮穩(wěn)定。鑒于金融類背信行為廣泛而嚴(yán)重的危害性和相應(yīng)刑法規(guī)制的缺失，我國及時(shí)增補(bǔ)金融類行為的犯罪有其必要性，吸收客戶資金不入賬罪是立法者規(guī)制金融市場的有力武器。
03 構(gòu)成要件
（一）主體
本罪的犯罪主體是特殊主體，即銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員，單位也可以成為本罪的主體。單位犯本罪的實(shí)行雙罰制，即對單位判處罰金、對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員追究刑事責(zé)任。
（二）主觀方面
本罪在主觀上只能依故意構(gòu)成，過失不構(gòu)成本罪，且要求行為人具有牟利的目的。即行為人明知將吸收的客戶資金不納入賬戶中，將導(dǎo)致市場經(jīng)濟(jì)秩序混亂，仍將資金用于個(gè)人牟利。
（三）客體
本罪侵犯的客體是國家對存貸款的管理秩序及儲(chǔ)戶的合法權(quán)益。
（四）客體
本罪客觀方面表現(xiàn)為采取吸收客戶資金不入賬的方式，將資金用于非法拆借、發(fā)放貸款，造成重大損失的行為?！拔湛蛻糍Y金不入賬”，是指不記入金融機(jī)構(gòu)的法定存款賬目，以逃避國家金融監(jiān)管，至于是否記入法定賬目以外設(shè)立的賬目不影響該罪成立?！胺欠ú鸾?、發(fā)放貸款”，是指將沒有入賬的資金挪借給其他單位，或者將沒有入賬的資金作為貸款發(fā)放其他單位或個(gè)人。
對于本罪中行為人吸收客戶資金不入賬，數(shù)額在一百萬元以上的，或吸收客戶資金不入賬，造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在二十萬元以上的，應(yīng)予立案追訴。
04 與其它罪名的區(qū)別
05 司法判例
（一）金某案
（二）湯某某案
注：文章為作者獨(dú)立觀點(diǎn)，不代表資產(chǎn)界立場。
題圖來自 Pexels，基于 CC0 協(xié)議
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原標(biāo)題： 金融合規(guī)|陳健民曾語晗：關(guān)于吸收客戶資金不入賬罪理解與適用
